南非税务局：加密货币交易免征增值税却需缴纳所得税

政策快照

2025年8月行业热议的“南非加密货币税收新政”，终于有了权威解答——南非税务局（SARS）确认：

• 加密货币交易免增值税（VAT）
• 但需按“无形资产”类别缴纳所得税
• 投资者和矿工必须主动申报加密货币收入与损益

在非洲诸国普遍向数字资产投去警惕目光的当下，这份折中方案迅速冲上热搜关键词：南非加密货币、加密货币税收、VAT免征、所得税申报。

政策梳理：两次重要表态

2025年4月：定性为“无形资产”

南非税务局首次提出——无论比特币还是ERC20代币，都不被视作货币，而归类为无形资产。这意味着：

• 不会被征收资本利得税的资本性认定
• 按照所得税法直接计入应税收入

南非加密社区一片叫好，原因是“官方并未封堵，只是纳入税收体系”，给创新留出空间。

2025年7月：征税草案与VAT豁免

随后发布的草案进一步细化：

1. 所得税义务：买卖价差、挖矿奖励、空投所得，需在年度纳税申报里单列。
2. VAT豁免：把加密货币交易划归“免税金融服务”，发行、购买、销售、转账一律不征收14%增值税。

南非律师行合伙人Natalie Napier解读：

“既保护消费者不被层层附加税拖累，也明确告诉从业者——帐得自己做，税得自己报。”

深入解读：你可能忽视的细节

1. “免增值税”≠零成本

免掉的仅是14%增值税，但下列场景仍需留意：

• 交易所手续费：服务类VAT照常缴纳
• 跨境汇款渠道：银行或第三方支付可能被视作汇兑服务，手续费含VAT

2. “无形资产”如何估值？

SARS采用公允价值法（Fair Market Value）。常用获取路径：

• 交易当日主要交易所成交均价
• 南非兰特（ZAR）汇率折算

若当日无公开价格，可用加权平均或委托第三方评估，并保留审计底稿。

3. “挖矿”怎么算收入？

南非税务局明确：挖矿产出的代币按市价计入收入，同时矿机折旧、电费、带宽支出可列入成本，差额才是应税利润。

实战案例：小账户也能做对申报

背景：开普敦设计师Lebo在2024年陆续买入0.75枚比特币、卖出0.3枚，年底持仓0.45枚，全年挖矿收入0.05枚。
步骤：

1. 记录每笔成交价与ZAR汇率
2. 0.3枚售出收入减对应成本＝资本利得（需缴所得税）
3. 挖矿0.05枚按日市价入收入，扣减电费折旧后计税
4. 年底0.45枚持仓无需交税，但要在附表注明未实现收益

结果：Lebo补缴1150兰特所得税，却因VAT豁免省下了链上转账税约420兰特。

南非VS邻国：为什么南非敢“温柔一刀”？

“南非借税收换合规，果然吸引金融科技公司迁入。”彭博社如是评价。

常见疑问 FAQ

Q1：没说报税截止日期，最晚什么时候申报？
A：南非纳税年度截止次年2月底，补报窗口通常延至6月。错过期限将被收取每月10%滞纳金。

Q2：境外交易所提现至南非银行卡，能否享受VAT豁免？
A：可以。关键看交易标的是否为加密货币，而非提现路径。但若银行收取跨境汇款手续费，该手续费里的服务税不含在豁免范围。

Q3：NFT属于“免税金融服务”吗？
A：官方文件尚未点名NFT；主流解读是艺术品类NFT不适用同一豁免条款，仍需缴纳VAT。交易者应当个案咨询税务局。

Q4：公司持有加密货币是否也免增值税？
A：只要符合“金融服务”定义，公司同样享受VAT免征，但账本需更细致，以供审计。 👉 点击深入了解企业级数字资产合规配置方案

Q5：如何快速计算每笔交易的ZAR公允价？
A：最简单做法是使用SARS合作的第三方加密指数，于交易快照日提取均价；手工记账可在Excel设置API自动抓取。

行动指南：3分钟自测你的税务合规

1. 打开钱包/交易所 CSV 导出
2. 把每笔买卖改写为四列：日期、数量、ZAR价、盈亏
3. 用 =SUMIF 统计全年已实现收益
4. 挖矿奖励单独做一页，按市价列出
5. 若收益≥ZAR 1,000,000，需递交IT14表单附表，金额未到则写入ITR12常规表

未来展望

业内人士普遍认为，南非此次抢先给出“加密货币税收”答案，将为撒哈拉以南非洲各国提供蓝本：

• 加纳、毛里求斯正研究“南非模式”
• 离岸对冲基金开始将非洲总部迁往约翰内斯堡
• 「VAT免征」可能成为区域竞争工具

与此同时，南非税务局已成立工作组，计划2026年上线API直连交易所，实现自动申报。越早熟悉规则，越能享受政策红利——或许下一个加密独角兽，就诞生在南非。

结语：以税收立规，用豁免留客，南非把“合规”演绎成一场双赢。 👉 立即测试你的交易记录合规评分